НАЛОГИ

Заявления на выплату  субсидий .

Налоговые органы принимают заявления на выплату субсидий

Управление ФНС России по Липецкой области сообщает, что с 1 мая 2020 года налоговыми органами осуществляется прием заявлений на выплату субсидий малому и среднему бизнесу для оплаты труда своих работников за  апрель и май 2020 г.

Получить безвозмездную финансовую помощью (субсидию) от государства в размере МРОТ на каждого работника (12 130руб) предприятия и индивидуальные предприниматели смогут при выполнении следующих условий:

а) включение в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 г.;

б) отнесение отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии, к отраслям российской экономики, наиболее пострадавшим;

в) организация не находится в процессе ликвидации либо процедуре банкротства;

г) отсутствие недоимки по налогам по состоянию на 1 марта 2020 г. в совокупности превышающей 3000 рублей;

д) количество работников составляет не менее 90 процентов от количества работников в марте 2020 г.

Для получения субсидии налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя заявление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или используя электронные сервисы ФНС России, в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Также можно представить его по почте. Для получения субсидии за апрель 2020 г. заявление направляется с 1 мая до 1 июня 2020 г., для получения субсидии за май 2020 г. — с 1 июня до 1 июля 2020 г.

Размер субсидии определяется как произведение МРОТ на количество работников в марте 2020 г. — в отношении организаций; на количество работников в марте 2020 г., увеличенное на единицу, — в отношении индивидуальных предпринимателей.

Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, размер субсидии равен величине минимального размера оплаты труда – 12130 руб.

Предоставление субсидии не исключает получение налогоплательщиками других мер поддержки. Субсидии на выплату заработной платы не являются для субъектов малого и среднего бизнеса доходом, облагаемым налогом.

Новый год без долгов

С 1 января 2019 года госпошлину за регистрацию ЮЛ и ИП платить не нужно, если документы направляются в электронной форме

Торговать обувью на ЕНВД можно до 1 марта 2020 года

ИНФОРМАЦИЯ

  1. Ещё раз  о «серой» зарплате.
  2. Изменился фиксированный размер страховых взносов на 2020 год  для ИП.
  3. Льготы по имущественным налогам для  пенсионеров и граждан предпенсионного возраста.
  4. Отчитайтесь о доходах вовремя!
  5. о какой причине юридическое лицо и индивидуальный предприниматель  может не найти себя в реестре МСП.                          

    Уважаемые налогоплательщики!

    Управление ФНС России по Липецкой области сообщает, что в соответствии с Постановлением  Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» изменен срок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.

     Представить декларацию о доходах, полученных в 2019 году, необходимо в срок до 30.07.2020 года.

    Информационное сообщение для  СМИ:

    Декларационная кампания продлена до 30 июля

    Управление ФНС России по Липецкой области сообщает о продлении срока представления декларации о доходах за 2019 год на 3 месяца. Физическим лицам, получившим доход в прошедшем году, необходимо отчитаться о нем в срок до 30 июля 2020 года. При этом срок уплаты налога, исчисленного по декларации, не изменен. Налог на доходы физических лиц необходимо уплатить до 15 июля 2020 года.

    Напоминаем, что обязанность по представлению декларации о доходах возникает, к примеру, у тех, кто продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал иной доход, с которого не был удержан налог на доходы физических лиц.

    В связи с недопущением распространения коронавируса  Управление ФНС России по Липецкой области рекомендует представить декларацию бесконтактным способом:

    — через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»,

    — почтовым отправлением с описью вложения,

    — по телекоммуникационным каналам связи.

    Значительно сэкономить время для подготовки декларации по форме 3-НДФЛ позволит программа «Декларация 2019», которая размещена на сайте ФНС России. Правильно заполнить декларацию поможет также видеоматериал «Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ».

    Заплатить исчисленный налог также  можно дистанционно: на сайте ФНС с помощью сервисов «Уплата налогов и пошлин», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

    Для граждан, представляющих декларацию только в целях получения налогового вычета, установленный срок подачи декларации не изменился. Представить декларацию они могут в любое время в течение трех лет с момента осуществления  соответствующих расходов.

    Информационное сообщение для  СМИ:

    Меры поддержки помогут бизнесу пережить период снижения деловой и потребительской активности

     Председателем Правительства Михаилом Мишустиным 2 апреля 2020 года подписано постановление №409, в котором Правительством РФ приняты и утверждены следующие меры поддержки бизнеса, занятого в пострадавших от короновируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство:

    Продлеваются сроки уплаты, установленные законодательством о налогах и сборах:

    а) организациям и индивидуальным предпринимателям, включенным по состоянию на 1 марта 2020 г. в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее — РСМП):

    — на 6 месяцев:

    налог на прибыль организаций, единый сельскохозяйственный налог, налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019 год;

    налоги (за исключением налога на добавленную стоимость, налога на профессиональный доход, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента) и авансовые платежи по налогам за март и I квартал 2020 г.

    — на 4 месяца:

    налоги (за исключением налога на добавленную стоимость, налога на профессиональный доход, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента) и авансовые платежи по налогам за апрель — июнь, за II квартал и первое полугодие 2020 года;

    налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 года.

    — на 3 месяца:

    налог на доходы физических лиц за 2019 год, уплачиваемый индивидуальными предпринимателями.

    Также для указанных организаций продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу:

    за I квартал 2020 г. подлежат уплате не позднее 30 октября 2020 г.,

    за II квартал 2020 г. — не позднее 30 декабря 2020 г.

    б)индивидуальным предпринимателям  и организациям,  относящимся к категории микропредприятий, установленные Кодексом сроки уплаты страховых
    взносов, страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц:

    — на 6 месяцев за март — май 2020 г.

    — на 4 месяца за июнь — июль 2020 г., а также исчисленных индивидуальным предпринимателем за 2019 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей.

    Для всех организаций и ИП переносится срок представления отчетности от установленных Кодексом сроков:

    — на 3 месяца:

    налоговых деклараций (за исключением налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость), расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности, налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчеты сумм налога на доходы физических лиц, срок подачи которых приходится на март — май 2020 г.;

    финансовой информации о клиентах – иностранных налоговых резидентах за 2019 год и предыдущие отчетные годы организациями финансового рынка;

    заявления о проведении налогового мониторинга за 2021 год;

    — до 15 мая 2020 г. — срок представления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 г.

    — на 20 рабочих дней — представления налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов, страхователями документов (информации), налоговыми агентами документов (информации), пояснений по требованию о представлении документов (информации) пояснений, полученных с 1 марта до 31 мая 2020 г. включительно;

    — на 10 рабочих дней — направленных в рамках камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, полученных с 1 марта до 31 мая 2020 г. включительно.

    Приостанавливаются контрольные мероприятия до 31 мая 2020 года включительно:

    — вынесение решений о проведении выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, назначенных выездных (повторных выездных) налоговых проверок и течении сроков, установленных Кодексом (в том числе сроков, предусмотренных статьями 100 и 101 Кодекса);

    —   течение сроков, предусмотренных статьей 1014 Кодекса;

    —   инициирование проверок соблюдения валютного законодательства РФ;

    — проведение проверок соблюдения валютного законодательства РФ, за исключением случаев, выявлены нарушения, срок давности привлечения к административной ответственности за которые истекает до 1 июня 2020 г. (продолжаются только в части таких нарушений);

    — вынесение решений в соответствии с пунктами 3 и 32 статьи 76 Кодекса о приостановлении операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств.

    Налоговые правонарушения, совершенные в период с 1 марта до 31 мая 2020 г. включительно предусмотренные статьями 2631  Федерального закона и 126 Кодекса не применяются, производство по таким нарушениям не осуществляется;

    На 6 месяцев увеличиваются предельные сроки направления требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеней, штрафов, процентов и принятия решений о взыскании;

    Не применяются последствия и ограничения, предусмотренные статьями 46 и 76 Кодекса, для случаев открытия счета в банке, а также лицевого счета, открываемого в соответствии с бюджетным законодательством РФ, организацией, осуществляющей медицинскую деятельность, включенную в перечень видов образовательной и медицинской деятельности, осуществления такой организацией расходных операций в целях покупки медицинских изделий, а также приостанавливается исполнение решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в части, в которой их исполнение влечет невозможность осуществления указанных операций.

    Также организации и индивидуальным предпринимателям (далее — заинтересованные лица), осуществляющим деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых  утверждается Правительством РФ, смогут получить отсрочку или рассрочку по налогам, авансовым платежам и страховым взносам (если срок уплаты наступил в 2020 году), при наличии у него одного из следующих показателей:

    а) снижение доходов более чем на 10 процентов;

    б) снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10 процентов;

    в) снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставке  0 процентов, более чем на 10 процентов;

    г) получение убытка по данным налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.

    Заявление будет рассматриваться, если оно подано до 1 декабря 2020 года.

     

    В целях снижения негативных последствий, связанных с риском распространения коронавируса в России Правительством РФ разработаны  и утверждены меры по  обеспечению устойчивого развития экономики.

    Полный перечень принятых мер содержит специальный раздел «Коронавирус: меры поддержки бизнеса», размещенный на стартовой странице сайта ФНС России.

    Интерактивная страница, обновляемая в режиме нон-стоп, содержит информацию о мерах поддержки для организаций и индивидуальных предпринимателей, дополнительные меры поддержки для организаций и ИП в наиболее пострадавших отраслях по перечню правительства, дополнительные основания отсрочки (рассрочки).

    Там же опубликована подробная таблица изменений сроков представления деклараций и уплаты налогов (взносов) в соответствии с Постановлением Правительства РФ №409 от 02.04.2020г.

    Налоговые меры поддержки бизнеса

    В период вынужденной самоизоляции и приостановления деятельности бизнес-сообщество оказалось в непростой ситуации. Чтобы с наименьшими потерями экономика смогла пройти  период снижения деловой и потребительской активности Правительство РФ 2 апреля 2020 года приняло Постановление №409, утвердившее меры по поддержке бизнеса, в том числе занятого в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство.

    Список наиболее пострадавших отраслей утвержден Постановлениями Правительства РФ от 3 апреля 2020г. № 434 и от 10 апреля 2020г. № 479. Принадлежность к нему организации или индивидуального предпринимателя определяется по основному виду экономической деятельности.

    Все утвержденные меры можно условно разделить по целевым группам налогоплательщиков, на которых они распространяются.

    Первая группа – это все налогоплательщики, в том числе занятые в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство. Для данной категории предусмотрены следующие меры поддержки:

    — до 1 июня 2020 года приостановлено вынесение решений о проведении  выездных  налоговых проверок и проведение уже назначенных проверок, а также  проведение проверок соблюдения валютного законодательства;

    — на 20 рабочих дней продлены сроки представления налогоплательщиками документов, пояснений и иных сведений по требованию, обязанность по представлению которых предусмотрена НК РФ, при получении таких требований в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года. Например, налогоплательщик 10 апреля получил требование о представлении пояснений, срок исполнения которого в соответствии с НК РФ составляет 5 рабочих дней. Учитывая, что период до 30 апреля объявлен нерабочими днями, исчисление срока начинается с первого рабочего дня, который приходится на 6 мая 2020г. Отсчитывая в рабочих днях срок представления документов по законодательству, а затем применяя продление на 20 рабочих дней, получаем, что пояснения необходимо представить в налоговый орган в срок не позднее 10 июня 2020 года;

    — на три месяца продлены установленные НК РФ сроки представления налогоплательщиками, налоговыми агентами, налоговых деклараций (за исключением деклараций по НДС), расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности, обязанность по представлению которых предусмотрена налоговым законодательством, срок представления которых приходится на период март — май 2020 года;

    — до 15 мая продлен срок представления налоговой декларации по НДС и расчетов по страховым взносам за 1 квартал 2020 года;

    —  до 1 июня 2020 года приостановлены вынесения налоговыми органами решений о приостановлении операций налогоплательщиков-организаций по их счетам в банках и переводов их электронных денежных средств, связанных с непредставлением налоговых деклараций или неисполнением  налогоплательщиком-организацией обязанности по обеспечению получения от налогового органа документов в электронной форме;

    — не будут применяться налоговые санкции за непредставление документов или сведений по требованию налоговых органов (кроме налоговых  деклараций) в период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года;

    — на 6 месяцев увеличиваются предельные сроки направления требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и принятия решения об их взыскании. Неисполнение такого требования, например, является основанием для блокировки счета налогоплательщика.

    Следующая категория – это все индивидуальные предприниматели и организации, включенные по состоянию на 1 марта 2020 г. в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.  Для них с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

    1) на обязательное пенсионное страхование:

    а) в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — в размере 10,0 процента;

    б) свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — в размере 10,0 процента;

    2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0,0 процента;

    3) на обязательное медицинское страхование — в размере 5,0 процента.

    В отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца, в размере, не превышающем или равном величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, страховые взносы исчисляются поименованными плательщиками страховых взносов по применяемым тарифам, размер которых установлен статьей 425 либо пунктом 2 статьи 427 Кодекса.

    Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, включая представителей малого и среднего предпринимательства, предусмотрена возможность получения отсрочки и рассрочки при уплате налоговых платежей, срок уплаты которых наступил в 2020 году.

    На отсрочку могут претендовать налогоплательщики, у которых снизились доходы по данным налоговой декларации более чем на 10%, либо деятельность которых в 2020 году была убыточной при отсутствии убытка в 2019 году.

    Для получения отсрочки либо рассрочки налогоплательщику необходимо представить соответствующее заявление в налоговый орган по месту нахождения организации в срок до 1 декабря 2020 года. Рассрочка может быть предоставлена на сроки до 6 месяцев  и более 6 месяцев. При этом, если налогоплательщик претендует на рассрочку на срок более 6 месяцев, к заявлению необходимо приложить предполагаемый график погашения долга и информацию об обеспечении  (залоге, поручительстве или банковской гарантии).

    Получить информацию о возможности получения отсрочки (рассрочки) налогоплательщика могут на сайте ФНС России, воспользовавшись новым интерактивным сервисом «Проверка возможности получения отсрочки/рассрочки в связи с COVID-19». Для проверки достаточно ввести всего один реквизит: ИНН или ОГРН.  При положительном решении налогоплательщику будут даны ссылки на заявление об отсрочке (рассрочке) и на обязательство соблюдения условий отсрочки.

    Также для этой категории налогоплательщиков на полгода введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве.

    Для представителей малого и среднего предпринимательства, осуществляющих свою деятельность в наиболее пострадавших отраслях, предусмотрено автоматическое продление срока уплаты налоговых платежей:

    — на шесть месяцев:

    налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019 год, налогов (авансовых платежей) за март и первый квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);

    — на четыре месяца:

    налогов (авансовых платежей) за апрель – июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года, налога по патенту, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020 года;

    — на три месяца:

    НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 год.

    Полный перечень принятых мер содержит специальный раздел «Коронавирус: меры поддержки бизнеса», размещенный на стартовой странице сайта ФНС России www nalog.ru.  Для того, чтобы определиться с конкретными мерами поддержки,  налогоплательщику, сведения о котором по состоянию на 1 марта 2020 года содержаться в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, достаточно указать ОКВЭД основного вида деятельности.

    По мере утверждения Правительством РФ новых мер поддержки налогоплательщиков раздел пополняется. Необходимую информацию можно получить по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

    Для осуществления помощи налогоплательщикам региона создан Ситуационный центр при Управлении ФНС России по Липецкой области. Аналогичные ситуационные центры созданы в каждой территориальной инспекции области.   Они осуществляют оперативный мониторинг экономической и социальной ситуации в Липецкой области, а также прием обращений налогоплательщиков о рисках возникновения экономических и социальных проблем, ухудшения показателей финансово-хозяйственной деятельности в связи с принятием мер по предотвращению распространения короновирусной инфекции (перевод работников на удаленный режим работы, применение мер самоизоляции, иные меры).

    Вся информация, поступающая в Региональный ситуационный  центр Управления, еженедельно направляется в Федеральный ситуационный центр при ФНС России.

    С информацией о рисках возникновения экономических и социальных проблем налогоплательщики могут обратиться в налоговую службу, используя электронные сервисы «Обратиться в ФНС России» или «Личные кабинеты», а также непосредственно в Региональный ситуационный  центр Управления:

    — адрес электронной почты: r4800@nalog.ru;

    — факс: (84742) 22-35-80.

    — телефон: (84742) 78-92-03.

    Узнайте о возможности получения отсрочки/рассрочки с помощью нового сервиса 

     Получить информацию о возможности предоставления отсрочки (рассрочки) налогоплательщики могут на сайте ФНС России, воспользовавшись новым интерактивным сервисом «Проверка возможности получения отсрочки/рассрочки в связи с COVID-19».

    Сервис предоставит информацию о налогоплательщиках, осуществляющих деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.  Отнесение  предпринимателей к этой категории осуществляется на основании данных о коде ОКВЭД, соответствующему основному виду экономической деятельности, указанному в ЕГРЮЛ, ЕГРИП налогоплательщика по состоянию на 01.03.2020.

    Для проверки достаточно ввести всего один реквизит: ИНН или ОГРН налогоплательщика.  При положительном решении налогоплательщику необходимо также учитывать, что отсрочка будет предоставляться при наличии одного из следующих показателей, определяемых по налоговой отчетности:

    — снижение доходов более чем на 10 процентов;

    — снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10 процентов;

    — снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов, более чем на 10 процентов;

    — получение убытка за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.

    ФНС России доработала сервис «Государственная регистрация ЮЛ и ИП» для направления заявления в регистрирующий орган о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя без электронной подписи. Такая возможность предоставлена индивидуальным предпринимателям на период действия ограничений в связи с коронавирусом (COVID-19).

    Заявитель может сформировать и направить заявление в регистрирующий орган в электронном виде. Одновременно с заявлением направляются скан-образ или фотография страниц паспорта с информацией о выдаче документа, серии и номере. Также необходимо указать ФИО лица, которому принадлежит документ, и приложить фотографию. Кроме того, необходимо сделать собственное фото (селфи) с этим документом, открытым на тех же страницах, для подтверждения личности.

    В течение пяти рабочих дней на адрес электронной почты, указанной при формировании заявления, регистрирующий орган направит документы по результатам рассмотрения заявления.

    Электронные сервисы помогают экономить

    Посещение налоговой инспекции для многих стало делом обычным. Поводов для визита в  это государственное учреждение достаточно: необходимо зарегистрировать фирму, подать декларацию, получить налоговый вычет или задать вопросы по налогообложению имущества.

    Для повышения качества предоставления налогоплательщикам государственных услуг налоговой службой создана возможность получать их дистанционно, посредством более 60 электронных сервисов. И если раньше электронное взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами можно было охарактеризовать  как «доступно», «удобно», «понятно», то теперь к этим определениям можно добавит еще и «экономно».

    С января 2019 года зарегистрироваться в качестве  юридического лица или индивидуального предпринимателя можно без уплаты государственной пошлины.

    В общем случае  размер государственной пошлины  за совершение юридически значимых действий составляет:

    — за регистрацию юридического лица при создании – 4000 рублей,

    — за регистрацию  физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и внесение изменений в учредительные документы юридического лица – 800 рублей.

    Однако,  при представлении  документов на государственную регистрацию в форме электронного документа, подписанного электронно-цифровой подписью, заявитель освобождается от уплаты государственной пошлины. Электронно-цифровую подпись налогоплательщик может использовать и в дальнейшем —  при представлении НБО в налоговые органы в электронном виде или участии в торгах.

    Подать документы на государственную регистрацию в электронном виде возможно через Портал государственных услуг, нотариуса (нотариус заверяет документы своей электронной подписью и направляет в регистрирующий орган), а также  сервис ФНС России «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

    Преимущества такого способа представления документов очевидны:

    — экономия времени — не требуется обязательного личного визита в налоговую инспекцию, чтобы сдать документы на государственную регистрацию;

    — сокращение расходов, связанных с государственной регистрацией —  не требуется обязательное заверение подлинности подписи заявителя в нотариальном порядке, а также  обязательного оформления нотариальной доверенности, чтобы сдать документы на государственную регистрацию через представителя;

    — доставка заявителю документов, подтверждающих государственную регистрацию, осуществляется в порядке, указанном заявителем: электронно на e-mail, указанный в заявлении;

    — имеется возможность отслеживания движения направленных на государственную регистрацию документов;

    — исключение формальных ошибок в заявлении на государственную регистрацию — сформировать заявление на государственную регистрацию юридического лица можно с помощью специализированного бесплатного программного обеспечения  «Программа подготовки документов для государственной регистрации».

    Если у заявителя отсутствует собственная электронная подпись, он может представить документы через Многофункциональные центы – МФЦ. Представленные налогоплательщиком в МФЦ документы на бумажных носителях преобразуются в электронный вид и направляются в адрес регистрирующего центра, заверенные электронной подписью сотрудника МФЦ. После выполнения регистрационных действий документы также направляются регистрирующим центром в адрес МФЦ в электронном виде, подписанные ЭЦП налогового органа.

    В МФЦ документы из электронного вида переводятся в бумажный и выдаются в установленный срок заявителю.

    Заявители, представившие документы на регистрацию через МФЦ, также освобождаются от уплаты государственной пошлины за совершение юридически значимых действий.

    Предоставленная возможность сэкономить оценена предпринимателями. В 2019 году в Липецкой  области на государственную регистрацию юридических лиц подано 13 тысяч пакетов документов, из которых 6,7 тысяч (52,0 %) — в электронном виде. Это на  21% больше, чем в 2018 году.

    Не отстают и предприниматели. На государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя в прошедшем году было подано 17,2 тысяч пакетов документов,  35% из которых в электронном виде. Рост количества электронных документов  в сравнении с 2018 годом составил  87%.

    Сэкономить можно не только на регистрации, но и отмене требования о наличии печати для обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ. Общество вправе иметь печать, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации, но может и не иметь их. Общество должно само решить, нужна ли ему печать.

    Налоговые органы принимают заявления на выплату субсидий

    Управление ФНС России по Липецкой области сообщает, что с 1 мая 2020 года налоговыми органами осуществляется прием заявлений на выплату субсидий малому и среднему бизнесу для оплаты труда своих работников за  апрель и май 2020 г.

    Получить безвозмездную финансовую помощью (субсидию) от государства в размере МРОТ на каждого работника (12 130руб) предприятия и индивидуальные предприниматели смогут при выполнении следующих условий:

    а) включение в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 г.;

    б) отнесение отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии, к отраслям российской экономики, наиболее пострадавшим;

    в) организация не находится в процессе ликвидации либо процедуре банкротства;

    г) отсутствие недоимки по налогам по состоянию на 1 марта 2020 г. в совокупности превышающей 3000 рублей;

    д) количество работников составляет не менее 90 процентов от количества работников в марте 2020 г.

    Для получения субсидии налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя заявление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или используя электронные сервисы ФНС России, в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Также можно представить его по почте. Для получения субсидии за апрель 2020 г. заявление направляется с 1 мая до 1 июня 2020 г., для получения субсидии за май 2020 г. — с 1 июня до 1 июля 2020 г.

    Размер субсидии определяется как произведение МРОТ на количество работников в марте 2020 г. — в отношении организаций; на количество работников в марте 2020 г., увеличенное на единицу, — в отношении индивидуальных предпринимателей.

    Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, размер субсидии равен величине минимального размера оплаты труда – 12130 руб.

    Предоставление субсидии не исключает получение налогоплательщиками других мер поддержки. Субсидии на выплату заработной платы не являются для субъектов малого и среднего бизнеса доходом, облагаемым налогом.

    Личный кабинет налогоплательщика физических лиц.

    Личный кабинет позволяет:

    Скачивать программы для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ, заполнять декларацию по форме № 3-НДФЛ в режиме онлайн, направлять в налоговую инспекцию декларацию по форме № 3-НДФЛ в электронном виде, подписанную электронной подписью налогоплательщика;

    На основании п. 2 ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подлежит камеральной налоговой проверке, срок проведения которой не может превышать трех месяцев со дня ее представления.

    Информация о ходе проведения проверки представленной налоговой декларации доступна на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица».

    Кроме того, с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица» возможно получать актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат и задолженностей по налогам, об объектах движимого и недвижимого имущества; контролировать состояние расчетов с бюджетом; получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей (до наступления срока уплаты); оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи, а также обращаться в налоговые органы без личного визита.

    Поскольку сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица» содержит данные, составляющие налоговую тайну, в целях безопасности для подключения к сервису необходимо получить реквизиты доступа (пароль и логин).

    Для их получения Вы можете обратиться к сотруднику налоговой инспекции.

    С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход

    С 01 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим — система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД).

    Налогоплательщики ЕНВД могут перейти на следующие режимы налогообложения:

    • общая система налогообложения;
    • упрощенная система налогообложения;
    • патентная система налогообложения (только для индивидуальных предпринимателей )

    .налог на профессиональный доход

    Наиболее приближенной к ЕНВД является система налогообложения – УСН.

    При этом возможны два варианта объекта налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

    Ограничения:

    • объем годовых доходов – не более 150 млн руб.;
    • средняя численность работников за год – не более 100 человек;
    • стоимость ОС – не более150 млн руб.;
    • отсутствие филиалов
    • нельзя добывать полезные ископаемые (кроме общераспространенных), производить подакцизные товары, заниматься страховой и банковской деятельностью, быть иностранной организацией, оказывать услуги в качестве ломбарда или микро финансовой организации, осуществлять деятельность в качестве агентства по подбору персонала, иметь в составе учредителей юридическое лицо с долей более 25%.

    Декларация по УСН предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 31 марта (для юридических лиц) или 30 апреля (для индивидуальных предпринимателей). При этом ежеквартально (не позднее 25.04, 25.07, 25.10 налогоплательщик обязан уплачивать авансовые платежи по результатам деятельности за истекший период.

    Уведомление о переходе на УСН необходимо представить  в налоговый орган по месту жительства ИП (по месту нахождения организаций не позднее 31 декабря 2020 года).

    Серьезные последствия ожидают работодателей, использующих «серые» схемы выплаты заработной платы

    Результатом неправомерных действий работодателя по выплате заработной платы в «конверте» является умышленное занижение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, и как результат неполное его перечисление в бюджет.

    За это предусмотрена уголовная ответственность по статьям 198, 199, 199.1 УК РФ. Кроме того к нарушителю применяется наказание в виде штрафа в размере от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы налога. А с 01.01.2020 при неправомерном не удержании (неполном удержании) налога налоговым агентом его уплата допускается еще и за счет средств доначисления по итогам налоговой проверки.

    Для наемных работников также существует ряд негативных последствий «серой» зарплаты:

    • Уголовная ответственность;
    • «Смешные отпускные»;
    • «Мизерное выходное пособие»;
    • «Микробольничный»;
    • «Нанопенсия»;
    • Отказ в кредите на крупную сумму.

    Несоблюдение соотношения размера выплат застрахованным лицам к величине МРОТ и к величине средней заработной платы, может свидетельствовать о факте занижения базы по НДФЛ и для исчисления страховых взносов.

    В результате выявления таких расхождений сотрудники Межрайонной ИФНС России № 3 по Липецкой области  проводят индивидуальную работу с налогоплательщиками и межведомственные комиссии по легализации заработной платы, по итогам которых в первом полугодии 2020 года _____ работодателя увеличили заработную плату своим работникам. В бюджет дополнительно поступило: страховых взносов — _____ тыс. руб., налога на доходы физических лиц — ______ тыс. руб.

    Специальный налоговый режим для самозанятых граждан

    С 1 июля 2020 года Законом Липецкой  области от 29.05.2020 № 389-ОЗ на территории региона введен специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

    Стать самозанятыми могут любые физические лица и индивидуальные предприниматели, которые продают товары собственного производства, выполняют работы и оказывают услуги без наемных работников в регионе эксперимента. Суммарный доход, который получает самозанятый, не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

    Чтобы воспользоваться льготным налоговым режимом и платить налог по ставке 4% (при работе с физическими лицами) и 6% (при работе с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями), достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог». Посещение инспекции не требуется. Зарегистрироваться в нем можно несколькими способами:

    • с помощью ИНН и пароля от Личного кабинета налогоплательщика — физического лица;
    • с помощью логина и пароля Единого портала государственных и муниципальных услуг;
    • отсканировать в мобильном приложении свой паспорт Российской Федерации и сделать селфи.

    Кроме того, зарегистрироваться и работать можно через веб-версию приложения или воспользоваться услугами уполномоченных банков.

    Приложение само рассчитает сумму налога, заплатить который нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен доход.

    С помощью приложения можно сформировать квитанцию, чтобы оплатить налог в банке, или настроить автоплатеж.

    Также самозанятым доступен налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей, который применяется автоматически, уменьшая сумму налога.

    Более подробно о льготном налоговом режиме, правилах его применения, преимуществах и ограничениях, предусмотренных законом, можно узнать на информационной странице «Налог на профессиональный доход».

    Кроме того, на сайте есть раздел «Вопросы и ответы«, где можно узнать о сроках уплаты налога, порядке использования налогового вычета, изучить пошаговую инструкцию по регистрации и многое другое.

    В сентябре начинается рассылка налоговых уведомлений.

     Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ).

    В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока платежа по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.

    Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (с изменениями) и включает сведения для оплаты указанных в нем налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

    Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

    В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

    Налоговое уведомление может быть передано / направлено физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю):

    — лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.11.2019 № ММВ-7-21/560@);

    — по почте заказным письмом (при этом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма);

    — в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (для физических лиц, получивших доступ к личному кабинету налогоплательщика). При этом налоговое уведомление не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя личного кабинета налогоплательщика уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.02.2018 № ММВ-7-17/87@).

    Налоговое уведомление за налоговый период 2019 года должно быть оплачено не позднее 1 декабря 2020 года.

    ИНН теперь можно получить в Личном кабинете налогоплательщика

    Функциональные возможности интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» расширились. Теперь пользователи сервиса могут бесплатно и в любое удобное время скачать электронное свидетельство о постановке на учет физического лица, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью. Документ имеет такую же юридическую силу, как и бумажная копия, подписанная должностным лицом налогового органа и заверенная печатью.

    Чтобы скачать ИНН, достаточно обратиться в раздел «Жизненные ситуации» и направить заявление о постановке физического лица на учет в налоговом органе. После чего в разделе «Профиль» появится возможность скачать ИНН неограниченное количество раз.

    Каждому налогоплательщику присваивается единый на всей территории РФ по всем видам налогов и сборов ИНН. Фактически ИНН является номером записи о лице в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

    Поиск по конкретным ситуациям позволяет пользователям быстро найти нужную информацию. Распорядиться переплатой, уточнить информацию об имуществе, подать декларацию о доходах или заявление о льготе – каждый из этих вопросов можно решить буквально в несколько кликов. Всего представлены 41 ситуация, их количество в будущем будет увеличено в зависимости от запросов налогоплательщиков.

    Определиться с альтернативой ЕНВД поможет новый онлайн-сервис «Налоговый калькулятор – Выбор режима налогообложения»

    Новый онлайн-сервис «Налоговый калькулятор – Выбор режима налогообложения» заработал на сайте ФНС России www.nalog.ru. Интернет-сервис помогает предпринимателям, открывающим свое дело или планирующим переход с одной системы налогообложения на другую, определить в режиме онлайн наиболее приемлемую систему и рассчитать сумму налогов, подлежащих оплате, на основании введенных данных.

    В Межрайонной ИФНС России № 3 по Липецкой области  70 юридических лиц и 1131 индивидуальных предпринимателей представили налоговые декларации по ЕНВД за 2 квартал 2020 года. Все они с 2021 года должны будут применять иную систему налогообложения в связи с отменой спецрежима – ЕНВД.
    Всем этим категориям плательщиков для более комфортного выбора и перехода на иную систему налогообложения удобно воспользоваться новым онлайн-сервисом. Воспользоваться данной услугой достаточно просто. Для выбора подходящего налогового режима нужно ответить на несколько вопросов и заполнить необходимые поля. После ввода указанных параметров интернет-сервис рассчитает сумму налога, подлежащую уплате.

    Получите доступ к Личному кабинету налогоплательщика без посещения налоговой инспекции

    Межрайонная ИФНС России № 3 по Липецкой области  сообщает, что такая возможность есть у пользователей Единого портала государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).

    Граждане, имеющие учетную запись ЕПГУ, могут авторизоваться в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» без посещения налоговой инспекции, при условии личного обращения физического лица для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА): отделение ФГУП “Почта России”, МФЦ России, центр обслуживания клиентов ОАО “Ростелеком” и др.

    Обращаем внимание, что пользователи ЕПГУ, получившие реквизиты доступа заказным письмом по почте, не могут подключиться к сервису «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте ФНС. Такое ограничение введено в целях обеспечения защиты данных «Личного кабинета» пользователя от несанкционированного доступа и связано с тем, что в сервисе содержатся сведения, отнесенные к налоговой тайне в соответствии со 102 статьей Налогового кодекса Российской Федерации.

    Напомним, что с помощью  сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно проверить информацию о своих объектах налогообложения, увидеть налоговые начисления, заполнить и подать декларацию 3-  НДФЛ, урегулировать вопросы расчета с бюджетом (в том числе вернуть НДФЛ за приобретенное имущество, обучение или лечение),  обратиться за разъяснениями, узнать о задолженности и оплатить налоги в режиме онлайн.

    С 1 сентября ФНС России начато исключение из ЕГРИП недействующих предпринимателей.

    С 1 сентября 2020 года  вступили в силу изменения в Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», и ФНС России может исключать из ЕГРИП индивидуальных предпринимателей, фактически прекративших свою деятельность. Это касается индивидуальных предпринимателей, которые более 15 месяцев не представляют налоговую отчетность или у которых истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента, и при этом не погашены долги по налогам. Прекращение статуса индивидуального предпринимателя по решению налогового органа  не избавляет данное физическое лицо от уплаты задолженности по налогам и сборам.

    Перед исключением регистрирующий орган публикует в журнале «Вестник государственной регистрации» соответствующее решение, а также сведения о порядке и сроках направления заявлений кредиторов и других лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением предпринимателя из ЕГРИП. Такие заявления могут быть поданы в регистрирующий орган в течение месяца после публикации. В таком случае решение об исключении предпринимателя из ЕГРИП не принимается. Но если заявления в указанный срок не поступят в регистрирующий орган, в ЕГРИП вносится запись об исключении индивидуального предпринимателя по решению регистрирующего органа.

    Такой записью ФНС поможет «забывчивым» предпринимателям, которые больше года не пользуются своим статусом, прекратить начисление новых денежных обязательств, связанных с наличием статуса индивидуального предпринимателя, например, уплату страховых взносов. Эти суммы часто становились непосильным долгом для граждан, фактически не получавшим дохода от предпринимательской деятельности. Исчезают обязанности и по сдаче любых видов отчетности. Тем самым предотвращается формирование новых долгов у прекративших деятельность предпринимателей и минимизируются их издержки, связанные с прекращением предпринимательской деятельности.

    Однако, физические лица, исключенные из ЕГРИП по решению регистрирующего органа, смогут вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя только по истечении трех лет с даты исключения из ЕГРИП. Поэтому если намерение вести предпринимательскую деятельность сохранилось, рекомендуется выбрать время и сообщить об этом в налоговый орган самостоятельно.

    С 1 ЯНВАРЯ 2021 ГОДА ОТМЕНЯЕТСЯ   СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ЕНВД

    С 1 января 2021 года изменятся реквизиты для уплаты налогов

    С 1 января 2021 года при оформлении платежных поручений на уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей, администрируемых ФНС России, необходимо указывать новые реквизиты счета УФК по Липецкой  области.

    Изменения обусловлены вступающими в силу с 2021 года положениями Федерального закона от 27.12.2019 № 479-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части казначейского обслуживания и системы казначейских платежей». Процесс регламентируется приказом Федерального казначейства от 01.04.2020 № 15н «О Порядке открытия казначейских счетов».

    С 01.01.2021 по 30.04.2021 будет установлен переходный период одновременного функционирования двух счетов (планируемых к закрытию банковских счетов и вновь открываемых казначейских счетов).

    Переход на самостоятельную работу вновь открываемых казначейских счетов планируется начать с 01.05.2021.

    В платежных поручениях в обязательном порядке должен указываться номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)), значение которого указывается в реквизите «15» платежного поручения.

    Для получателя платежей, которыми являются налоговые органы Липецкой области, реквизит «15» заполняется следующим образом  40102810945370000039.

    Все платежи подлежат зачислению по следующим реквизитам:
    · Наименование подразделения Банка России: Отделение Липецк Банка России/УФК по Липецкой области, г. Липецк
    · БИК: 014206212
    · Единый казначейский счёт (ЕКС): 40102810945370000039

    • Казначейский счет: 03100643000000014600

    УСН ОСН ПСН НПД  ДЛЯ КОГО: ЮЛ и ИП.

    Переход осуществляется добровольно в уведомительном
    порядке
    ОСНОВНЫЕ  ОГРАНИЧЕНИЯ:
    численность работников не более 100 человек;
    Ѱ доход не превышает 150 млн. руб. в год;
    Ѱ остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб;
    ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя
    применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче
    полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам).
    НАЛОГОВЫЕ  СТАВКИ:
    ̖ 6% при выборе объекта налогообложения «доходы» (законами
    субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)
    ̖ 15% при выборе объекта налогообложения «доходы-расходы»
    (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)
    ЗАМЕНЯЕТ НАЛОГИ:
    • налог на прибыль — для ЮЛ;
    • НДФЛ с доходов, полученных
    от предпринимательской деятельности — для ИП;
    • НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового
    агента);
    • налог на имущество (за исключением объектов недвижимости,
    налоговая база по которым определяется как их кадастровая
    стоимость).
    ИНЫЕ ОСОБЕННОСТИ:
    • отчетность 1 раз в год, авансовые платежи уплачиваются
    ежеквартально;
    • необходимо вести книгу учета доходов/расходов;
    • ИП с объектом «доходы», имеют право уменьшать сумму налога
    на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%: ИП, которые
    работают одни, без наемных работников могут уменьшить налог
    на сумму страховых взносов без ограничений.
    ДЛЯ КОГО: ИП, ЮЛ. При отсутствии уведомления о переходе на УСН
    налогоплательщик считается применяющим ОСН.
    ОСНОВНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ:
    • Нет ограничений
    НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ:
    ̖ НДФЛ: 13% (для ИП);
    ̖ Налог на прибыль: 20% (для ЮЛ);
    ̖ НДС: 20%;
    ИНЫЕ
    ОСОБЕННОСТИ:
    • Налогоплательщики ведут налоговый и бухгалтерский учет,
    представляют декларации, уплачивают налог на прибыль (НДФЛ)
    и НДС.
    Для получения дополнительной информации
    о выборе подходящего налогового режима можно
    перейти по адресу (QR-код):

    НА КАКУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПЕРЕЙТИ?

    УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН)
    Для перехода с 01.01.2021 на УСН необходимо до 31.12.2020 года подать уведомление по форме № 26.2-1
    ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОСН) ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ПСН)
    НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ДОХОД (НПД, НАЛОГ ДЛЯ «САМОЗАНЯТЫХ»)

    С 01 ЯНВАРЯ 2021 ГОДА ОТМЕНЯЕТСЯ СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ЕНВД
    ДЛЯ КОГО: ИП. Переход осуществляется добровольно в заявительном порядке*
    ОСНОВНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ:
    · применяется по отдельным видам деятельности, которые
    установлены Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ;
    Ѱ доход не превышает 60 млн.руб. в год;
    численность работников не более 15 человек.
    НАЛОГОВАЯ
    СТАВКА:
    ̖ 6%
    ЗАМЕНЯЕТ НАЛОГИ:
    • НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
    • НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового
    агента);
    • налог на имущество (за исключением объектов недвижимости,
    налоговая база по которым определяется как их кадастровая
    стоимость).
    ИНЫЕ
    ОСОБЕННОСТИ:
    • налоговая декларация не представляется;
    • может одновременно применяться с УСН, ОСН;
    • для осуществления деятельности ИП по заявлению получает патент
    на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

    ДЛЯ КОГО: ФЛ и ИП. Переход осуществляется добровольно при регистрации
    в мобильном приложении «Мой налог»
    ОСНОВНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ:
    нельзя привлекать работников;
    Ѱ доход не превышает 2,4 млн руб. в год;
    • не совмещается с иными налоговыми режимами;
    • не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав;
    • «самозанятый» осуществляет деятельность в одном или нескольких
    субъектов РФ, где введен данный специальный налоговый режим;
    НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ:
    ̖ 4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам;
    ̖ 6% при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ
    ЗАМЕНЯЕТ
    НАЛОГИ:
    • НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения
    налогом на профессиональный доход;
    • НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового
    агента);
    • нет обязанности уплачивать страховые взносы как для ФЛ,
    так и для ИП;
    ИНЫЕ ОСОБЕННОСТИ:
    • налоговая декларация не представляется;
    • учет полученных доходов ведется через мобильное приложение
    «Мой налог» или web-кабинет «Мой налог» на сайте www.nalog.ru
    В случае, если патент получен позже 01.01.2021 и до 31.12.2020 не представлено заявление о переходе на УСН,
    то за период с 01.01.2021 до даты начала действия патента применяется общая система налогообложения и
    представляется декларация по форме 3-НДФЛ.
    *Для применения ПСН с 01.01.2021 года ИП необходимо не позднее чем за 10 дней до начала
    применения данного режима налогообложения подать по месту жительства заявление на получение
    патента по форме 26.5-1
    Если ИП осуществляет предпринимательскую деятельность в субъекте РФ, в котором он не состоит
    на учете по месту жительства, то заявление можно подать в налоговый орган по месту осуществления
    деятельности.